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合格联名生存年金_Qualified Joint and Survivor Annuity

什么是合格联名生存年金（QJSA）？​

合格联名生存年金（QJSA）为年金领取者及其配偶、子女或受抚养人提供终身支付。QJSA规则适用于货币购买养老金计划、确定收益计划和目标收益计划。它们也可以适用于利润分享以及401(k)和403(b)计划，但仅在计划中选择适用的情况下。

关键要点​

  • 合格联名生存年金向配偶、子女或受抚养人提供终身支付。
  • QJSA通常要求至少50%的生存年金。
  • 如果参与者健康状况不佳，QJSA可能不是一个好的投资选择。

理解合格联名生存年金（QJSA）​

合格QJSA计划的计划文件通常会规定年金支付比例，但一般要求是生存年金必须至少为参与者年金支付的50%，且不超过100%。如果参与者未婚，则年金按照附带利益规则支付或遵循最低分配要求。[1]

根据美国国税局（IRS）的规定，"如确定收益计划、货币购买计划或目标收益计划等合格计划必须向所有已婚参与者提供QJSA作为唯一的利益形式，除非参与者和配偶（如适用）书面同意其他支付形式。" [1] 关于QJSA规则的更多信息，IRS提供了一个信息页面。有关QJSA的规则可以在《联邦公报》第26卷，第1章，第A分章，第1.401(a)-20条中找到。

合格联名生存年金：特征和考虑因素​

针对已婚参与者的合格联名生存年金具有以下特征：

  • 退休支付按定期间隔定期支付（主要为每月一次）。
  • 参与者去世后，计划将向生存配偶支付至少原始福利支付的50%月度支付。[2]

像许多年金一样，QJSA通过每月支付提供给主要参与者及其配偶终身福利。因此，它们应在任何财务规划及退休收入和支出场景中考虑。此类产品不受糟糕股市表现导致的支付减少的影响。一旦启动，QJSA分配是不可更改的。

此外，不允许除定期月度支付之外的分配。如果参与者健康状况不佳，QJSA（如年金一样）可能不是一种好的投资选择。支付可能会随着时间的推移失去购买力，除非进行生活成本调整。

合格联名生存年金示例​

某个个人的雇主资助的401(k)计划提供一个QJSA，该计划在65岁时提供每月1500美元的退休收入。当该个人去世时，还为配偶提供每月1000美元的退休福利。这笔福利将持续支付直到生存配偶去世。该个人可选择一次性分配福利，但仅在获得配偶书面同意，且有公证人或计划代表证明的情况下。

一个例外是，如果一次性支付的金额为5000美元或更少，计划可以在未取得参与者（和配偶）许可的情况下直接支付给参与者。[3] 如果参与者离婚，他们可能需要将前配偶视为现配偶，作为合格家庭关系命令的一部分或根据离婚协议的条款。如果离婚的参与者希望更改受益人的生存福利，他们需联系计划管理员。[4]

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "Retirement Topics - Qualified Joint and Survivor Annuity." Accessed Nov. 13, 2021.

[2] Cornell Law School. "26 CFR § 1.401(a)-20 - Requirements of Qualified Joint and Survivor Annuity and Qualified Preretirement Survivor Annuity." Accessed Nov. 13, 2021.

[3] Internal Revenue Service. "Types of Retirement Plan Benefits." Accessed Nov. 13, 2021.

[4] U.S. Department Of Labor. "QDROs-The Division of Retirement Benefits Through Qualified Domestic Relations Orders," Page 3-10. Accessed Nov. 13, 2021.